Općina Zavidovići

Uvod i osnovne informacije

Općina Zavidovići već treću godinu za redom bilježi izuzetno visok rast proračunskih prihoda. Zahvaljujući prvenstveno rastu poreznih prihoda općina Zavidovići je za 2008. godinu planirala proračun u iznosu od 7,3 milijuna KM. Koliko je značajan rast proračunskih prihoda najbolje govori podatak da je u odnosu na 2007. godinu planirano povećanje proračuna za 1,6 milijuna KM.

Predloženi proračun općine Zavidovići u posljednjoj godini četverogodišnjeg mandata općinske administracije je u odnosu na prvi usvojeni proračun ove administracije, veći za skoro 3 milijuna KM, odnosno veći je za 64,6 % u odnosu na 2005. godinu. U tablici 1. vidljivi su najznačajniji trendovi u povećanju osnovnih kategorija rashoda općine Zavidovići u prethodne tri godine zajedno sa planiranim troškovima u Nacrtu proračuna za 2008. godinu. Iz tablice 1. možemo zaključiti da je došlo do porasta troškova u svim kategorijama. Najviše povećanje bilježe troškovi zaposlenih koji su se u odnosu na 2005. godinu udvostručili, tj. povećali se za 1,2 milijuna. Rast troškova zaposlenih prati i povećanje tekućih grantova u iznosu od skoro 900 tisuća KM.

U odnosu na 2005. godinu, troškovi materijala i usluga su povećani za skoro 300 tisuća KM, kapitalni grantovi povećani za skoro 500 tisuća KM, dok su troškovi investicija (nabavke stalnih sredstava) u ovom četverogodišnjem periodu varirali kao što je prikazano u tablici 1. U 2008. godini ostali troškovi (kamate i ostale naknade, doznake nižim potrošačkim jedinicama, rashodi od internih transakcija i drugi) su pali na 0,0 KM.

Općina Bosanska Krupa

Uvod i osnovne informacije

Općina Bosanska Krupa već treću godinu zaredom bilježi izuzetno visok rast proračunskih prihoda. Zahvaljujući prvenstveno rastu poreznih prihoda općina Bosanska Krupa je za 2008. godinu planirala proračun u iznosu od 6,9 milijuna KM. Koliko je značajan rast proračunskih prihoda najbolje govori podatak da je u odnosu na 2007. godinu planirano povećanje proračuna za 2,3 milijuna KM.

Predloženi proračun općine Bosanska Krupa u posljednjoj godini četverogodišnjeg mandata općinske administracije je u odnosu na prvi usvojeni proračun ove administracije, veći za 3,7 milijuna KM, odnosno dvostruko veći.

U tablici 1. vidljivi su najznačajniji trendovi u povećanju osnovnih kategorija rashoda općine Bosanska Krupa u prethodne četiri godine. Najveće povećanje zabilježeno je u sekciji kapitalnih grantova gdje je došlo do povećanja od 1,5 milijuna KM u odnosu na 2005. godinu. Također, u ovom četverogodišnjem razdoblju, veliki dio troškova općinske administracije je usmjeren ka povećanju izdvajanja za troškove u kategoriji materijala i usluga (povećanje od 1,2 milijuna KM) gdje najveći iznosi odlaze na ugovorene usluge i općinske projekte, zaposlene i druge naknade po osnovu rada, za šta je osigurano povećanje od 636 tisuća KM.

I u drugim kategorijama je zabilježen rast troškova u skladu sa ukupnim rastom proračuna, pa je tako u protekle četiri godine došlo do znatnog povećanja i kod zaposlenih i drugih naknada po osnovu rada, za šta je osigurano povećanje od 671 tisuća KM.

Općina Bosanski Petrovac

Uvod i osnovne informacije

Općina Bosanski Petrovac već treću godinu za redom bilježi rast proračunskih prihoda. Zahvaljujući prvenstveno rastu poreznih prihoda općina Bosanski Petrovac je za 2008. godinu planirala proračun u iznosu od 2,4 milijuna KM. Koliko je značajan rast proračunskih prihoda najbolje govori podatak da se u odnosu na 2007. godinu proračun općine Bosanski Petrovac povećao za skoro 700 tisuća KM.

Predloženi proračun općine Bosanski Petrovac u posljednjoj godini četverogodišnjeg mandata općinske administracije je u odnosu na prvi usvojeni proračun ove administracije, veći za više od 1 milijun KM, odnosno veći je za 80 % u odnosu na 2005. godinu. U tablici 1. vidljivi su najznačajniji trendovi u povećanju osnovnih kategorija rashoda općine Bosanski Petrovac u prethodne tri godine zajedno sa planiranim troškovima u proračunu za 2008. godinu. Iz tablici 1. možemo zaključiti da je došlo do porasta troškova u svim kategorijama osim u ostalim troškovima gdje je zabilježena nula u posljednje tri godine i kapitalnim grantovima koji su u odnosu na 2005. godinu smanjeni za 90 tisuća KM. Najviše povećanje bilježe troškovi tekućih grantova koji su se u odnosu na 2005. godinu povećali za skoro 700 tisuća KM (4 puta).

Rast troškova tekućih grantova prati i povećanje troškova materijala i usluga koji su utrostručeni. Veliko povećanje bilježe i troškovi zaposlenih koji su u odnosu na 2005. godinu veći za 47 %, odnosno 320 tisuća KM.

Općina Breza

Uvod i osnovne informacije

Općina Breza već treću godinu za redom bilježi rast proračunskih prihoda. Zahvaljujući prvenstveno rastu poreznih prihoda općina Breza je za 2008. godinu planirala proračun u iznosu od nešto više skoro 3 milijuna KM. Koliko je značajan rast proračunskih prihoda najbolje govori podatak da je u odnosu na 2007. godinu planirano povećanje proračuna za 650 tisuća KM.

Predloženi proračun općine Breza u posljednjoj godini četverogodišnjeg mandata općinske administracije je u odnosu na prvi usvojeni proračun ove administracije, veći za 1,2 milijuna KM, odnosno za 76,1 % u odnosu na 2005. godinu. U tablici 1. vidljivi su najznačajniji trendovi u povećanju osnovnih kategorija rashoda općine Breza u prethodne tri godine zajedno sa planiranim troškovima u proračunu za 2008. godinu. U svim kategorijama obuhvaćenim u ovoj tablici primjetan je rast proračunskih troškova. Najveći dio povećanja troškova općinske administracije je usmjeren ka povećanju kapitalnih grantova (220 tisuća KM), i investicija (360 tisuća KM).

U prethodne četiri godine, troškovi administracije su se povećali za oko 400 tisuća KM u šta ulaze troškovi zaposlenih (200 tisuća KM) i materijala i usluga (skoro 200 tisuća KM). U odnosu na 2005. godinu, tekući grantovi su povećani za više od 200 tisuća KM, a ostali troškovi za skoro 100 tisuća KM.

Općina Kalesija

Uvod i osnovne informacije

Općina Kalesija već treću godinu za redom bilježi izuzetno visok rast proračunskih prihoda. Zahvaljujući prvenstveno rastu poreznih prihoda općina Kalesija je za 2008. godinu planirala proračun u iznosu od 7,9 milijuna KM. Koliko je značajan rast proračunskih prihoda najbolje govori podatak da se u odnosu na 2007. godinu proračun općine Kalesija udvostručio, odnosno za skoro 4 milijuna KM.

Predloženi proračun općine Kalesija u posljednjoj godini četverogodišnjeg mandata općinske administracije je u odnosu na prvi usvojeni proračun ove administracije, veći za čak skoro 5 milijuna KM, odnosno veći je za 156 % u odnosu na 2005. godinu. U tablici 1. vidljivi su najznačajniji trendovi u povećanju osnovnih kategorija rashoda općine Kalesija u prethodne tri godine zajedno sa planiranim troškovima u proračunu za 2008. godinu. Iz tablice 1. možemo zaključiti da je došlo do porasta troškova u svim kategorijama osim u ostalim troškovima gdje je zabilježena nula u posljednje dvije godine. Najviše povećanje bilježe troškovi investicija koji su se u odnosu na 2005. godinu povećali za više od 2 milijuna KM (više od 19 puta).

Rast troškova investicija prati i povećanje kapitalnih grantova koji su u odnosu na 2005. godinu veći za skoro 5 puta, odnosno za 1,4 milijuna KM. Tekući troškovi osciliraju iz godine u godinu za ove troškove je u 2008. godini predviđeno nešto više od 1 milijun KM, što je za skoro 550 tisuća KM više u odnosu na 2005. godinu, ali isto toliko manje u odnosu na 2006. godinu.

Općina Bužim

Uvod i osnovne informacije

U 2007. i 2008. godini, općina je usvojila realan proračun i uvela višegodišnje planiranje proračuna pružajući i općini i korisnicima proračuna ključni okvir za srednjoročno planiranje. Lista kapitalnih projekata je uvrštena u proračunski dokument i u skladu je sa općinskim strateškim razvojnim planom koji je pripremljen i usvojen na participativan način.

U razdoblju od 2004. do 2007. godine proračun je naglo porastao sa 1,8 milijuna KM u 2004. na 4,5 milijuna KM u 2007. godini. Općina je fiskalnu 2004. godinu okončala sa deficitom od cca 40.000 KM (2,2% ukupnih prihoda u 2004. godini) dok je 2007. fiskalnu godinu okončala s viškom prihoda od cca 1,2 milijuna KM (26,8% ukupnih prihoda u 2007. godini). Tako visok suficit je rezultat grantova koje je općina dobila od viših nivoa vlasti pred sam kraj 2007. godine kao i činjenice da su neki kapitalni projekti još uvijek bili u fazi implementacije te stoga planirane isplate za iste nisu bile obavljene.

Usporedno sa povećanjem proračuna, omjer administrativnih troškova i kapitalnih ulaganja se promjenio. U 2004. godini administrativni troškovi su iznosili oko 900.000 KM (49% ukupnog proračuna) dok je 700.000 KM (39%) uloženo u kapitalne projekte. U 2007. godini administrativni troškovi su iznosili 1,2 milijuna KM (35% proračuna) a udio za kapitalna ulaganja se povećao na 53% (1,7 milijuna KM). Ova sredstva su uglavnom korištena za financiranje infrastrukturnih projekata u mjesnim zajednicama, uglavnom puteva, kao i za projekte iz područja kulture i sporta.

Upravljanje prihodima

Ukupni prihodi u 2004. godini iznosili su 1,8 milijuna KM, a njihova struktura je bila sljedeća:
porezni prihodi su iznosili oko 500.000 KM, neporezni prihodi oko 470.000 KM, grantovi oko
200.000 KM a kapitalni primitci 660.000 KM. Ostvareni prihodi u 2007. godini bili su znatno viši i dostigli su iznos od oko 4,5 milijuna KM. Struktura prihoda je bila sljedeća: porezni prihodi oko 1,6 milijuna KM, neporezni prihodi oko 400.000 KM i kapitalni primitci oko 2,4 milijuna KM.
Pored fiksnih poreznih prihoda, općina je identificirala izvore neporeznih prihoda, usvojila
neophodne odluke o ubiranju neporeznih prihoda i uspostavila interne procedure za evidentiranje i ubiranje neporeznih prihoda.

Općina Cazin

Uvod i osnovne informacije

Od 2004. godine Općina je usvojila praksu pravovremenog usvajanja proračuna, tj. usvajanje proračuna prije 1. siječnja. U 2007. godini Općina je uvela višegodišnje planiranje proračuna u skladu sa Zakonom o proračunima u FBiH što daje ključni okvir Općini i proračunskim korisnicima za srednjoročno planiranje.
U posljednje tri godine proračun je skoro udvostručen – od 4,5 milijuna KM u 2003. do 8,5 milijuna KM u 2006. Deficit iz 2003. godine (cca 230.000 KM) je plaćen, a Općina je 2006. godinu završila sa suficitom od cca 1,1 milijun KM.

Usporedno s porastom proračuna odnos administrativnih troškova i kapitalnih ulaganja se
kvalitativno promijenio. U 2003. godini administrativni troškovi iznosili su oko 2,9 milijuna KM
(61% ukupnog proračuna) a izdaci za kapitalne projekte iznosili su cca 15.000 KM (0,32%
proračuna). U 2006. administrativni troškovi iznosili su 3,8 milijuna KM (44,8% proračuna), dok je kapitalni dio proračuna povećan na 15,13 % (1,3 milijuna KM). Sredstva su uložena u
projekte infrastrukture, kulture, sporta i zdravstva.

Upravljanje prihodima

U 2003. godini proračun nije bio utemeljen na realnoj procjeni prihoda te stoga raspoloživi prihodi nisu bili dostatni za pokrivanje rashoda što je vodilo deficitu i stvaranju obaveza.
Ukupni prihodi u 2003. su iznosili 4,5 milijuna KM, a struktura prihoda bila je slijedeća: porezni prihodi 3,16 milijuna KM, neporezni prihodi 1,08 milijuna KM i grantovi 0,3 milijuna KM.
Već u 2006. godini prihodi su udvostručeni u odnosu na 2003. godinu i dostigli su iznos od cca 8,6 milijuna KM. Osim poreznih prihoda, Općina je identificirala izvore neporeznih prihoda, usvojila neophodne odluke o ubiranju ovih prihoda i uspostavila interne procedure za njihovo evidentiranje i prikupljanje.

Iako su neporezni prihodi u posljednje tri godine povećani za cca 250.000 KM, udio ovih prihoda u ukupno ostvarenim prihodima se u postotnom udjelu smanjio (od 24% u 2003. na 16% u 2006.), zbog značajno povećanih ukupno ostvarenih prihoda. Trend rasta poreznih i neporeznih prihoda nastavljen je i u 2007. godini, se te procjenjuje da ce ostvarenje poreznih prihoda iznositi 7,3 milijuna KM, a neporeznih prihoda 1,9 milijuna KM. Očekuje se nastavak trenda rasta prihoda i u 2008. godini.

Općina Sanski Most

Uvod i osnovne informacije

Na početku MAP projekta u 2004. godini, općina Sanski Most nije usvajala proračun koji je bio zasnovan na realnoj procjeni prihoda prije 1. siječnja. Također je općinska zakonodavna vlast povećavala proračun dodatnim zahtjevima za rashodima koji nisu mogli biti realizirani zbog nedovoljnih sredstava/prihoda. Ovakva nerealne, precijenjene projekcije prihoda su bile čest uzrok rebalansa proračuna.

U proračunskim dokumentima je također nedostajao prikaz rashoda prema organizacijskoj i
funkcionalnoj klasifikaciji, dok tekstualno obrazloženje uz proračun nije bilo dovoljno detaljno da vijećnicima i građanima pruži jasnu sliku o općinskim prioritetima za sljedeću godinu.

Obaveze iz prethodne godine nisu bile uključene u proračunski dokument.
Općina je prihvatila preporuku da usvoji proračun prije početka fiskalne godine pošto primjena odluke o privremenom financiranju ne doprinosi boljem planiranju proračuna. Ostale usvojene preporuke uključivale su pripremu proračuna zasnovanog na realnoj procjeni prihoda, primjenu organizacijske i funkcionalne klasifikacije, te izradu opsežnijeg tekstualnog obrazloženja uz proračun u kojem su obrazložena odstupanja izmedu planiranih i ostvarenih podataka.

Tijekom razdoblja od 2004. – 2007. godine proračun je porastao za otprilike 3,6 milijuna KM (57%) sa 6,3 milijuna KM u 2004. na 9,9 milijuna KM u 2007. godini. Općina je u ovom razdoblju okončala fiskalnu godinu s viškom prihoda (u 2004. godini višak prihoda je iznosio 260.000 KM odnosno 4% ukupnih prihoda, dok je u 2007. godini povećan na 630.000 KM ili 6% ukupnih prihoda).

Usporedno sa povećanjem proračuna, omjer administrativnih troškova i kapitalnih investicija se promijenio. U 2004. godini administrativni troškovi su iznosili otprilike 2,6 milijuna KM (42%
ukupnog proračuna) dok je u kapitalne projekte uloženo otprilike 2 milijuna KM (31%). U 2007. godini administrativni troškovi su iznosili 3 milijuna KM (30% proračuna), dok se udio za kapitalne projekte povećao na 4,4 milijuna KM (44%). Ova sredstva su uglavnom korištena za financiranje infrastrukturnih projekata u mjesnim zajednicama kao i za projekte iz podrucja zdravstva, kulture i sporta.

Upravljanje prihodima

U 2004. godini Općina je okončala fiskalnu godinu sa viškom prihoda koji je predstavljao 4%
ukupnog proračuna. Ukupan iznos prihoda je bio 6,3 milijuna KM, a struktura prihoda je bila slijedeća: porezni prihodi su bili otprilike 3,2 milijuna KM; neporezni prihodi iznosili su otprilike 2,5 milijuna KM, a grantovi otprilike 700.000 KM. U 2007. godini, ostvareni prihodi su se značajno povećali i dostigli su iznos od otprilike 9,9 milijuna KM. Struktura prihoda je bila slijedeća: porezni prihodi bili su otprilike 5,6 milijuna KM; neporezni prihodi iznosili su otprilike 2,4 milijuna, a grantovi i primitci otprilike 1,9 milijuna KM. Pored fiksnih poreznih prihoda, općina Sanski Most je identificirala izvore neporeznih prihoda, usvojila neophodne odluke o ubiranju neporeznih prihoda i uspostavila interne procedure za evidentiranje i ubiranje neporeznih prihoda.

I pored navedenog, neporezni prihodi su se smanjili za otprilike 18.000 KM u razdoblju od 2004. – 2007. godine a njihov udio u ukupnom proračunu se smanjio sa 39% u 2004. na 25% u 2007. godini.
Međutim, početkom 2008. godine općina je usvojila procedure za koje se očekuje da ce dovesti do povećanja neporeznih prihoda za 25% u odnosu na ostvarenje ovih prihoda u 2007. godini.

Neki prihodi se i dalje uplaćuju izravno Općinskom fondu za komunalne djelatnosti i infrastrukturu, nezavisnu javnu instituciju kojoj je općina prenijela neke svoje zakonske nadležnosti. U budućnosti se može očekivati da ovi prihodi budu uvršteni u općinski proračun.

Općina Bihać

Uvod i osnovne informacije

Na pocetku MAP projekta, Općina Bihać je primjenjivala niz pozitivnih financijskih praksi kao
što su: usvajanje proračuna prije 1. siječnja, primjena zakonom propisanih klasifikacija–ekonomske, organizacijske i funkcionalne, te poslovanje sa suficitom.
Određena područja u oblasti upravljanja javnim financijama je, ipak, trebalo unaprijediti. Trebalo je, prvenstveno, uvesti adekvatno prikazivanje strukture kapitalnih projekata koji su se financirali direktno iz proračuna, te primijeniti participatorno planiranje i usvajanje liste kapitalnih projekata koje je implementirao Fond za komunalnu djelatnost i infrastrukturu prije 1. siječnja tj. prije početka fiskalne godine.

Opisni dio proračunskog dokumenta, iako poprilično opširan, nije iznosio prioritete niti ciljeve
uprave za nadolazeće razdoblje. Takoder, proračunski dokument nije bio pripremljen na
participatornoj osnovi jer je sudjelovanje građana u procesu kreiranja proračuna bilo formalno, a proračun i izvještaji o izvršenju proračuna nisu bili dostupni javnosti.

Tijekom sudjelovanja u MAP programu, općinski proračun se povećao skoro 4 puta sa 10,8 milijuna KM (ostvareni proračun u 2003. godini) na 39,6 milijun KM (usvojeni proračun za 2008. godinu). Ovaj izuzetan rast proračuna postignut je, uglavnom, kao rezultat kombiniranih mjera: integracijom prihoda Fonda za komunalnu djelatnosti i infrastrukturu u općinski proračun, usvajanjem i implementiranjem Zakona o porezu na dodanu vrijednost, usvajanjem i implementiranjem procedura za ubiranje neporeznih prihoda i primitaka od zaduživanja. Kada je, u 2007. godini, uvedeno višegodišnje planiranje proračuna, Općina i proračunski korisnici dobili su ključni okvir za srednjoročno planiranje.

Usporedno s porastom proračuna, odnos administrativnih troškova i kapitalnih ulaganja se značajno promijenio. Na administrativne troškove u 2003. godini potrošeno je oko 5,5 milijuna KM (52% ukupnog proračuna), dok je 3 milijuna KM (28%) investirano u kapitalne projekte. U 2007. godini Općina je potrošila 8,8 milijuna KM na administrativne troškove (35% proračuna) a izdvajanje za kapitalne projekte je povećano na 11,8 milijuna KM (47%). Ova sredstva su uglavnom korištena za financiranje infrastrukturnih projekata u mjesnim zajednicama kao i za projekte iz područja kulture i sporta.

Upravljanje prihodima

U 2003. godini ukupno ostvareni prihodi iznosili su 10,8 milijuna KM. Od toga, porezni prihodi
su bili cca 8,5 milijuna KM, neporezni cca 2,2 milijuna KM, a grantovi 74,000 KM. U 2007.
godini, ukupni prihodi su bili znatno viši i dostigli su iznos od cca 25,4 milijuna (porezni prihodi cca 16,1 milijun KM, neporezni prihodi cca 8,6 milijuna KM i grantovi cca 700,000 KM).

Pored poreznih prihoda, općina Bihać je identificirala izvore neporeznih prihoda, usvojila
neophodne odluke o neporeznim prihodima i utvrdila interne procedure za evidenciju i naplatu tih prihoda.

Iako su se neporezni prihodi porasli skoro 4 puta u razdoblju od 2003. do 2007. godine, odnosno porasli sa 2,2 milijuna KM u 2003. na 8,6 milijuna KM u 2007. godini, zbog značajnog povećanja ukupnih prihoda, njihov postotni udio u sudjelovanju u ukupno ostvarenom proračunu je povećan sa 20,4% u 2003. na 33,9% u 2007. godini.
Sredinom 2006. godine, Općina je napravila značajnu promjenu po pitanju upravljanja
neporeznim prihodima tako što je u svoj proračun ukljucila namjenska sredstva koja su se do tada uplaćivala izravno na racun Fonda za komunalnu djelatnost i infrastrukturu. Ova mjera
rezultirala značajnim porastom prihoda.

U 2008. godini trend rasta prihoda se nastavio. Proračun za 2008. godinu je usvojen u ukupnom iznosu od 39,6 milijuna KM sa sljedecom strukturom prihoda: porezni prihodi 16,5 milijuna KM, neporezni prihodi 14,3 milijuna KM, grantovi 2,3 milijuna KM i primitci od domaćeg zaduživanja 6,5 milijuna KM.

Općina Ljubuški



Uvod i osnovne informacije

U zadnje tri godine (2004.-2007.), a na osnovu izvješća o izvršenju proračuna u tom razdoblju, općinski prihodi su se povećali sa 5.3 milijuna KM na 10.8. milijuna KM. Najvažniji razlozi koji su doveli do proračunskog povećanja su:
o Direktni i indirektni porezi u periodu 2004-2007 su se povećali za 1.6 milijuna
KM,
o Grantovi su se povećali za više od 1.5 milijuna KM,
o Primitci od prodaje zemljišta su se povećali za više od 2.4 milijuna KM.
U razdoblju 2004-2007. općina je ostvarila suficit u 2004. (430.000 KM), 2006. (43.000) i 2007. godini (598.000 KM). Na kraju 2005. godine općina je ostvarila deficit u iznosu od 460.000 KM.

Razlozi za ostvareni deficit na kraju 2005. godine su u povećanom trošenju slijedećih proračunskih stavki u odnosu na plan: komunalni troškovi, troškovi električne energije, transfer za prijevoz učenika i usluge održavanja cesta.

Udio kapitalnih investicija u ukupnom proračunu se značajno povećao: Prema Izvješću o izvršenju proračuna za 2004. godinu, iznos kapitalnih investicija je bio 0.8 milijuna KM ili 15% ukupnih rashoda dok je Izvješće o izvršenju proračuna za 2007. godinu pokazalo da su kapitalne investicije premašile iznos od 4.1 milijuna KM ili 41 % ukupnih rashoda.

Upravljanje prihodima

Pored poreznih prihoda koji predstavljaju značajna proračunska sredstva a cije je naplata izvan kontrole općinskih organa, općina je fokusirana i na naplatu neporeznih (NTR), vlastitih prihoda koji su u nadležnosti općinske uprave. U tom pravcu, značajni izvori neporeznih prihoda su identificirani, neophodne odluke za njihovo prikupljanje su donijete i uspostavljene su interne procedure o evidenciji i naplati neporeznih prihoda.

Neporezni prihodi cine značajan dio općinskih prihoda. Prema izvješćima o izvršenju proračuna u razdoblju 2004-2007. godine općina je ostvarivala neporezne prihode i prihode od prodaje zemljišta u iznosima izmedu od 2.4 milijuna KM u 2004. godini do 4.3 milijuna u toku 2007. godine. Općina evidentira sva potraživanja vezano za neporezne prihode u financijsko-računovodstveni softver.

Danas, sa uvođenjem novog računovodstvenog softvera, sva potraživanja koja se odnose na neporezne prihode su evidentirana. Sa ovim svim gore navedenim, općina je uspostavila dobre preduvjete za primjenu procedura i mehanizama za blagovremeno prikupljanje neporeznih prihoda kao i za njihovo evidentiranje i praćenje.

Međutim, neophodno je naglasiti da općina Ljubuški treba uložiti dodatne napore oko organizacije naplate neporeznih prihoda koje su u njenoj nadležnosti. To se pogotovo odnosi na naplatu potraživanja po osnovu prodaje općinskog zemljišta.

Općina Orašje

Uvod i osnovne informacije

Tijekom posljednje četiri godine, općina Orašje je povećala proračun za gotovo 600.000 KM (od 5.1 milijuna u 2004. na 5.7 milijuna KM u 2007. godini). Deficit prenesen iz 2004. godine je smanjen i pretvoren u suficit u 2007. godini. Grafikon daje više detalja. Odlukama Općinskog vijeća, suficit se troši za kapitalne investicije.

Kapitalne investicije se stalno povećavaju (od 1.2 milijuna u 2004. na 1.7 milijuna KM u 2007. godini). Grafikon daje više detalja. Nastojanje Općine da potakne lokalni ekonomski razvoj (LER) vidljivo je i u povećanju investicija u infrastrukturu industrijskih zona iz godine u godinu.

Pored toga, Općina izdvaja sredstva za razvoj malih i srednjih poduzeća i za različite programe za lokalni ekonomski razvoj (za poticaj razvoja poljoprivrede i zapošljavanja uopće). Općinske procedure za otvaranje novih poduzeća su pojednostavljene. Spremnost Općine da doprinese razvoju zajednice ogleda se i u planiranju 2.2 milijuna KM za kapitalne investicije u 2008. godini.

Zajedno sa Planom proračuna za 2008. godinu, usvojen je Okvirni proračun za period 2007. –2009., sa procjenom prihoda/rashoda i općinskim prioritetima za taj period. Općinski prioriteti su izvedeni iz općinskih strategija razvoja

Upravljanje prihodima

Porezni prihodi su se povećali uvođenjem PDV-a ali je Općina izgubila polovicu od ukupnih neporeznih prihoda prikupljanih sa carinskog terminala na granici sa Hrvatskom. Kako bi se poboljšalo prikupljanje ostalih neporeznih prihoda, bilo je potrebno identificirati izvore poreznih prihoda; relevantne odluke Općinskog vijeća su razmatrane i prilagodene važećim
zakonima i općinskim planovima razvoja kako bi se potakao lokalni ekonomski razvoj. Pored toga, uspostavljene su i interne procedure za praćenje prikupljanja neporeznih prihoda.

Održivost ovih procedura osigurana je sa nekoliko internih dokumenata ,Pravilnik o o vlastitim prihodima, načinu i rokovima raspodjele, Pravilnik o internoj kontroli, Pravilnik o
računovodstvenim politikama. Značajni izvori neporeznih prihoda, kao i načini poboljšanja njihovog prikupljanja navedeni su u narativnom dijelu općinskog proračuna.
Uspoređujući realizaciju neporeznih prihoda u 2004. i 2007. godini, povećanje komunalnih i administrativnih pristojbi, kao i općinskih naknada je vidljivo (46%, 18%, 42%, tim redoslijedom). Za pohvalu je za 41% povećanje evidentirane općinske imovine (od 525.000
KM u 2004. godini do 741.000 KM u 2007. godini). Intenzivno evidentiranje imovine bit će
nastavljeno u 2008. godini.

Kontrola rashoda

Prije pristupanja projektu MAP, Općini je nedostajao adekvatan sustav unutarnje kontrole i
realizacija administrativnih troškova prelazila je planirane. Djelomično je donošenje Pravilnika o korištenju službenih vozila, Odluke o korištenju telefona i Procedure za trošenje sredstava za reprezentaciju i poklone doprinijelo smanjenju udjela administrativnih troškova u ukupnom proračunu, sa 40% u 2004. godini na 34% u 2008. godini. Smanjenje administrativnih troškova je omogućilo povećanje kapitalnih investicija (pogledati grafikon za više informacija).

Općinsko vijeće usvaja odluku o izvršenju proračuna zajedno sa planom proračuna. Odluka o izvršenju proračuna sadrži odgovornosti i prioritete trošenja, realokaciju sredstava između stavki proračuna, kao i načine izvještavanja o trošenju proračunske pričuve. Trasparentni izvještaji o izvršenju proračuna prate zakonske propise i sadrže odgovarajući i jasan narativni dio. Izvještaji se redovito podnose Općinskom vijeću i dostupni su građanima.

Deficit prenesen iz 2004. godine u iznosu od 138.294 KM je smanjem i pretvoren u suficit od 41.389 KM u 2007. godini, koji je predviđen za kapitalne investicije na osnovu odluke Općinskog vijeća.

Općina Odžak



Tijekom posljednje četiri godine, općina Odžak je povećala proračun za jedan millijun KM (od 2.5 milijuna u 2004. na 3.5 milijuna KM u 2007. godini). Ostvareni suficit se povećava iz godine u godinu od 29,000 KM za 2004. godinu, do 197,000 KM za 2007. godinu (pogledati grafikon za više detalja). Suficit se troši odlukama Općinskog vijeća za kapitalne investicije.

Također, Okvirni proračun za razdoblje 2007. – 2009. usvojen je sa procjenom prihoda/rashoda i općinskim prioritetima za to razdoblje.

Kapitalne investicije se stalno povećavaju (od 0.2 milijuna u 2004. na 0.34 milijuna KM u 2007. godini). Spremnost Općine da doprinese razvoju zajednice ogleda se i u planiranju 0.72 milijuna KM za kapitalne investicije u 2008. godini. (pogledati grafikon za više detalja).
Od 2004. do 2008. godine, udio kapitalnih investicija u ukupnom proračunu se povećalo sa 8% na 19%.
Nastojanje Općine da potakne lokalni ekonomski razvoj (LER) vidljivo je i u povećanju investicija u infrastrukturu industrijske zone iz godine u godinu. Pored toga, Općina izdvaja sredstva za razvoj poduzetništva.

Upravljanje prihodima

Prije početka reforme javne uprave, općina Odžak nije usvajala općinski proračun na vrijeme.
Ali od 2005. godine, Općina uspijeva pripremiti i usvojiti plan proračuna na vrijeme prateći proračunski kalendar FBiH. Uz poboljšanu proračunsku praksu, Općina je je povećala realizaciju proračuna od 2.5 milijuna KM u 2004. godini do 3.5 milijuna KM u 2007. godini.

Što se tiče neporeznih prihoda, općina Odžak poduzima mjere da poveća njihovo prikupljanje. Obzirom da je Općina izgubila značajan iznos neporeznih prihoda od skele u 2005. godini- zbog zatvaranja državne granice sa Hrvatskom- odlučili su da povećaju druge neporezne prihode, te su razmatrane relevantne odluke Općinskog vijeća i prilagođene
važećim zakonima.

Također, odluke su u skladu sa općinskim Strateškim planom kako bi se potakao lokalni ekonomski razvoj. Pored toga, u skladu sa Zakonom o poljoprivrednom zemljištu, objavljen je i uspješno proveden javni natječaj za zakup neiskorištenog poljoprivrednog zemljišta u 2008. godini. To je omogućilo prikupljanje oko 150,000 KM, što cini 17% planiranih neporeznih prihoda u 2008. godini. Ovi prihodi su namjenski i bit će iskorišteni za unaprjeđenje poljoprivredne proizvodnje.

Osim ovih značajnih koraka, u prikupljanju neporeznih prihoda, koji su poduzeti u posljednje četiri godine, općina Odžak je uspostavila i interne procedure za praćenje prikupljanja neporeznih prihoda. Održivost ovih procedura osigurana je sa nekoliko internih dokumenata, kao što su Pravilnik o internoj kontrol i Procedure za utvrđivanje naknade za korištenje i uređenje gradskog građevinskog zemljišta. Štoviše, značajni izvori neporeznih prihoda, kao i načini poboljšanja njihovog prikupljanja navedeni su u narativnom dijelu općinskog proračuna.

S obzirom da većina općinske imovine ranije nije bila evidentirana u općinskim knjigama, Općina trenutno radi na utvrđivanju vlastite imovine u suradnji sa županijskim vlastima. Ovo je još jedan od napora da se poboljša prikupljanje prihoda koji imaju karaker neporeznih. Pored toga, načelnik službe financija i njegovi zaposlenici rade na ispravljanju knjigovodstvenih grešaka u općinskim knjigama kako bi sva općinska imovina bila točno uknjižena.

Općina Vitez



Uvod i osnovne informacije

Tijekom protekle tri godine (2005 – 2007.) povećanje proračuna Općine Vitez iznosilo je 2.3 milijuna KM (od 8.2 milijuna KM u 2005 do 10.5 milijuna KM u 2007.). Tijekom godine kada je Općina Vitez pristupila MAP projektu, općinski proračun realiziran je sa suficitom od 2.230.000 KM dok je ostvareni suficit u 2007. od 1.5 milijuna KM. Statistički pokazatelji realizacije proračuna pokazuju konzistentnost u provođenju proračunske politike u proteklom razdoblju tako da Općina u kontinuitetu ostvaruje proračunski suficit. Poboljšanja u oblasti planiranja proračunskog procesa rezultirala su povećanjem izdataka za kapitalne investicije i smanjenjem proračunskog suficita.

Nadalje, odnos administrativnih troškova i kapitalnih investicija u strukturi proračuna pokazuje da je Općina Vitez primijenila proračunske standarde koji su primjer učinkovite općinske uprave okrenute građanima. U 2005. godini, plaće uposlenih i operativni troškovi iznosili su 24% proračuna, dok je 46% odlazilo na kapitalne investicije. Udio administrativnih troškova u proračunu za 2007. godinu smanjen je za 4%. Približno 51% sredstava iz općinskog proračuna predviđeno je za kapitalne investicije (4.676.646 KM) što pokazuje kontinuitet u odnosu prema razvoju zajednice obzirom da je ukupan iznos sredstava za kapitalne investicije veći za skoro 2 mil. KM ili 70%.

Iznos sredstava dodijeljenih za nevladine organizacije pokazuje isti pristup i u ovoj oblasti, tako da je postotni udio povećan sa 8% na 10%, međutim stvarni iznos odvojen za ove namjene je veći za gotovo 88% ili za nešto više od 400.000 KM (od 488.271 KM u 2005 do 920.867 KM u 2007).

Razlog za ovaj rast je sveukupno povećanje proračuna od gotovo 28% tako da apsolutne vrijednosti pokazuju stvarni efekt koji administracija postiže u razvoju civilnog društva. Isto tako povećanje ostalih troškova (zajednička komunalna potrošnja, raseljene osobe, stipendije, izradu prostorno-planske dokumentacije) sa 1.3m KM u 2005. godini do 1.7m KM u 2007. godini pokazuje kontinuitet u proračunskom procesu.

Upravljanje prihodima

Uopće, Općina Vitez je zahvaljujući viziji općinskog menadžmenta, te prirodnim pogodnostima kao i adekvatnom razvojnom politikom, opredijelila se da prodajom zemljišta omogući gospodarstvenicima prostor za izgradnju gospodarskih subjekata a što je istovremeno imalo povratni efekt na općinski proračun u vidu kapitalnih primitaka i ostvarenja neporeznih prihoda i uvodenje PDV-a u 2006. godini je imalo djelomično utjecaj na općinski proračun, ali ne u tolikoj mjeri kao kod manje razvijenih općina.

Kako bi osigurala kontinuitet u ostvarenju ovog cilja, Općina je također sukladno sa dobivenim preporukama i profesionalnim standardima, prvo identificirala izvore neporeznih prihoda, donijela odgovarajuće odluke o prikupljanju neporeznih prihoda, te uspostavila interne procedure za praćenje i prikupljanje neporeznih prihoda. Općina je čak donijela interne procedure koje reguliraju ubiranje neporeznih prihoda sukladno sa odlukama Općinskog vijeća o neporeznim prihodima. Putem ovih aktivnosti, Općina Vitez je osigurala praćenje neporeznih prihoda od momenta nastanka obveze do momenta uplate i evidentiranja u glavnoj knjizi.

Strukturu ukupnih prihoda u općini Vitez za 2005. (8.213.873 KM) činili su prihodi od poreza u iznosu od 3.1m KM (38%), kapitalni primitci od prodaje zemljišta 1.9m KM (23%), neporezni prihodi 970.000 (12%), grantovi od viših razina vlasti 160.000 (2%) te preneseni suficit iz prethodnog razdoblja 2m KM (25%).

Stanje proračunskih prihoda u 2007 (10.6m KM) pokazuje promjene u strukturi prihoda koje potvrđuju navode o povećanju učinkovitosit općinske uprave u ovoj oblasti. Utjecaj PDV doprinio je povećanju poreznih prihoda koji su u 2007. ostvareni u iznosu od 4.8m KM (46% ukupnih prihoda), dok je iznos kapitalnih primitaka manje naplaćen u odnosu na 2005 .godinu tj. ukupno je naplaćeno 1.5m KM (14%). Primjetno je značajno povećanje naplaćenih neporeznih prihoda u ukupnom iznosu od 2.8m KM (26%) a koji su u odnosu na 2005. povećani skoro za tri puta. Grantovi su naplaćeni u iznosu od 420.000 KM ili 4% ukupnih prihoda dok je prenesenog suficita iz protekle godine 1m KM tj. 10% ukupnog proračunskog prihoda.

Općina Neum



Uvod i osnovne informacije

Tijekom zadnje tri godine (2004.-2007.) općinski prihodi su se povećali sa 3.8 milijuna na 5.8. milijuna KM:
o Direktni i indirektni porezi su se povećali za 0.6 milijuna KM
o Grantovi sa viših razina vlasti su se povećali za više od 0.9 milijuna KM
Dobro planiranje i proračunska disciplina osigurala je da općina Neum fiskalne godine obično
završava sa suficitom (2004, 140.000 KM i 2007, 215.000 KM).

Upravljanje prihodima

Raniji trend planiranja proračuna bio je više zasnovan na rashodima, dok se danas planira na
stvarnim procjenama prihoda. Pored poreznih prihoda koji predstavljaju značajna proračunska sredstva a cije naplata je izvan kontrole općinskih organa, općina je fokusirana i na naplatu neporeznih, vlastitih prihoda koji su u nadležnosti općinske uprave.U tom pravcu, značajni izvori neporeznih prihoda su identificirani, neophodne odluke za njihovo prikupljanje su donesene i uspostavljene su interne procedure o evidenciji i naplati neporeznih prihoda.

Prema izvješću o izvršenju proračuna u periodu 2004-2007, neporezni prihodi su narasli sa 1.3 milijuna KM na 1.5 milijun KM. Općina evidentira sva potraživanja vezano za neporezne prihode u financijsko-računovodstveni softver i koristi sva zakonom propisana sredstva sa ciljem ostvarivanja naplate nenaplaćenih potraživanja. Trenutni iznos nenaplaćenih potraživanja je 1.1 milijun KM. Većina potraživanja je vezano za neplaćanje komunalne naknade od strane Elektro Neuma u iznosu od 525.000 KM i HEČ Čapljina 178.000 KM. Općina je u ovim slučajevima pokrenula sudski postupak naplate potraživanja. Takoder, je neophodno naglasiti da se i općina Neum suočava sa 8-10 tužbi koje u budućem razdoblju mogu rezultirati smanjenjem proračuna u sljedećem razdoblju.Tužbe su vezane za imovinske probleme i vezane su za razdoblje prije 2004 godine. Općina bi u sljedećim proračunima trebala planirati stavku u proračunu- sredstva za planiranje ovršnih sudskih rješenja u skladu sa Izmjenama i dopunama zakona o ovršnom postupku i kako ne bi došlo do blokade općinskog računa .

Općina je u veljači usvojila procedure za naplatu neporeznih prihoda koje jasno određuju odgovorne osobe u tom procesu - Pravilnik o obračunu,naplati i kontroli javnih prihoda. Trenutno su, sva potraživanja koja se odnose na neporezne prihode evidentirana, a dodatne mjere su poduzete u cilju prikupljanja nenaplaćenih neporeznih prihoda. Sa ovim svim gore navedenim, općina je uspostavila dobre preduvjete za primjenu procedura i mehanizama za blagovremeno prikupljanje neporeznih prihoda kao i za njihovo evidentiranje i praćenje.

Općina Grude



Uvod i osnovne informacije

Tijekom zadnje tri godine općinski proračun se povećao sa 5.4 milijuna na 9.3 milijuna KM /plan proračuna/. Prema izvješćima o izvršenju proračuna u razdoblju 2004.-2007. Općina je ostvarila povećanje prihoda sa 4.4 milijuna KM na 7.3 milijuna KM. Najvažniji razlozi za povećanje su:
o Direktni i indirektni porezi u razdoblju 2004-2007 su se povećali za 1.6 milijuna KM
o Grantovi sa viših razina vlasti su se povećali za više od 1 milijun KM

Prema izvješću o izvršenju proračuna u razdoblju 2004. – 2006. Općina je ostvarivala suficit u iznosima od 128.256 KM 2004, 314.812 KM u 2005 i 383.146 KM u 2006. Izvršenje proračuna za 2007. je pokazalo da je Općina ostvarila deficit u iznosu od 855.000 KM. Deficit je nastao iz razloga što je općina tijekom 2007 godine utrošila suficit iz prethodnih godina /većinom na kapitalne projekte/. Tako je u tijeku 2007. Općina Grude u većoj mjeri od predviđenog iznosa utrošila na slijedeće kapitalne projekte:
- održavanje nerazvrstanih cesta: plan 200.000 KM - izvršenje 540.000 KM
- nogostup Grude-Vrilo: plan 420.000 KM - izvršenje 651.450 KM
- izgradnja vodovoda: plan 500.000 KM - izvršenje 599.000 KM

Udio kapitalnih investicija u ukupnom proračunu se znatno povećao. Prema izvješću o izvršenju proračuna za 2004. godinu, iznos kapitalnih investicija je bio 700.000 KM ili 16% ukupnih rashoda dok je izvješće o izvršenju proračuna za 2007. godinu pokazalo da su kapitalne investicije premašile iznos od 2.97 milijuna KM ili 37% ukupnih rashoda .

Upravljanje prihodima

Pored poreznih prihoda koji predstavljaju značajna proračunska sredstva, a cija je naplata izvan kontrole općinskih tijela, općina je fokusirana i na naplatu neporeznih, vlastitih prihoda koji su u nadležnosti općinske uprave. U tom pravcu, značajni izvori neporeznih prihoda su identificirani, neophodne odluke za njihovo prikupljanje su donesene i uspostavljene su interne procedure o evidenciji i naplati neporeznih prihoda. Neporezni prihodi cine značajan dio općinskih prihoda.

Prema izvješćima o izvršenju proračuna u razdoblju 2004-2007 Općina je ostvarivala neporezne prihode u iznosima izmedu od 1.3- 1.5 milijuna KM po godini. Općina evidentira sva potraživanja vezano za neporezne prihode u financijsko-računovodstveni software.

Vrijedno je spomenuti da Općina koristi sva zakonom propisana sredstva sa ciljem ostvarivanja naplate nenaplaćenih neporeznih potraživanja. Danas, sa uvođenjem novog računovodstvenog softvera, sva potraživanja koja se odnose na neporezne prihode su evidentirana, a dodatne mjere su poduzete u cilju prikupljanja nenaplaćenih neporeznih prihoda. Sa ovim svim gore navedenim, Općina je uspostavila dobre preduvjete za primjenu procedura i mehanizama za blagovremeno prikupljanje neporeznih prihoda kao i za njihovo evidentiranje i praćenje.

Općina Usora



Uvod i osnovne informacije

Općina Usora ima praksu pripremanja i usvajanja proračuna na vrijeme od 2001. godine, poštujući proračunski kalendar FBiH. Od 2004. do 2007. godine, općina Usora učinila je značajan napredak u upravljanju proračunom i povećanju prihoda. Nakon izravnanja manjeg deficita u 2004. godini, općina posluje s viškom prihoda tri godine zaredom (2005.-2007.). Ovo je rezultat bolje kontrole rashoda u općini, na izvršenje proračuna u okviru raspoloživih prihoda, kao i da je izvršna vlast ispoštovala limite postavljene od strane zakonodavne vlasti usvojenim planom proračuna. Ostvarivanju proračunskog viška doprinijela je i činjenica da je općina uspjela više nego udvostručiti proračunske prihode od 2004. do 2007. godine.

Zajedno s povećanjem proračuna, raspodjela troškova u ukupnom proračunu se promijenila na bolje. Tako se udio administrativnih troškova smanjio sa 53 % u 2004. na 35 % u 2007. godini, što je omogućilo povećanje udjela tekućih transfera i drugih društvenih potreba u ukupnom realiziranom proračunu sa 28 % u 2004. na 43 % u 2007. godini.

Upravljanje prihodima

Pored poreznih prihoda koji predstavljaju značajna proračunska sredstva, a čija naplata je izvan kontrole općinskih tijela, općina je fokusirana i na naplatu neporeznih, vlastitih prihoda koji su u nadležnosti općinske uprave. U tom pravcu, značajni izvori neporeznih prihoda su identificirani, potrebne odluke za njihovo prikupljanje su donijete i uspostavljene su interne pisane procedure o evidentiranju i naplati neporeznih prihoda u 2007. i 2008. godini. U razdoblju 2004-2007. iznos neporeznih prihoda u ukupnom proračunskom izvršenju se povećao sa 231 na 271 tisuću KM. Povećanje bi bilo i veće da naknada „za puteve iz cijene naftnih prerađevina“ nije prebačena iz kategorije neporeznih u kategoriju poreznih prihoda.

Također vezano uz neporezne prihode, općina Usora je više usmjerila pozornost na utvrđivanje izvora neporeznih prihoda i upotrebu svih zakonski propisanih metoda za prikupljanje nenaplaćenih neporeznih potraživanja. Nadalje, općina je donijela i Odluku o privremenom korištenju objekata i zemljišta državne svojine kao i Naputak o procedurama rukovanja i kolanja rješenja o plaćanju naknade u općini Usora. Time je općina uspostavila dobre mehanizme za poboljšanje naplate neporeznih prihoda.

Općina Čitluk



Uvod i osnovne informacije

Proračun za 2008. godinu je usvojen u prosincu 2007. Tijekom zadnje četiri godine općinski proračun se uvećao sa 4.1 milijun KM na 6.6 milijuna KM /realizacija proračuna/. Deficit koji općina ostvarivala (2004. -185,352 KM i 2005. -60.000 KM) je zbog boljeg planiranja proračuna prerastao u suficit od 301,000 KM (2006.) i 105.000 (2007.).

Udio kapitalnih investicija u ukupnom proračunu se značajno povećalo. Prema izvješću o izvršenju proračuna za 2004. godinu, iznos kapitalnih investicija je bio 380.000 KM ili 9 % ukupnih rashoda dok je izvješće o izvršenju proračuna za 2007. godinu pokazalo da su kapitalne investicije premašile iznos od 2 milijuna KM ili 30% ukupnih rashoda .

Upravljanje prihodima

Pored poreznih prihoda koji predstavljaju značajna proračunska sredstva, a čije je naplata izvan kontrole općinskih tijela, općina je fokusirana i na naplatu neporeznih, vlastitih prihoda koji su u nadležnosti općinske uprave. U tom pravcu, značajni izvori neporeznih prihoda su identificirani, neophodne odluke za njihovo prikupljanje su donijete i uspostavljene su interne procedure o evidenciji i naplati neporeznih prihoda. Neporezni prihodi čine značajan dio općinskih prihoda.

Prema izvješćima o izvršenju proračuna u razdoblju 2005.-2007. općina je ostvarivala neporezne prihode u iznosima između od 1,4 – 1,9 milijuna KM. U tijeku narednog perioda općinska uprava mora biti više fokusirana na bolju komunikaciju između relevantnih službi kako bi se još više poboljšala naplata neporeznih prihoda.

Općina Široki Brijeg



Uvod i osnovne informacije

Od 2004. godine, a tijekom pripreme nacrta proračuna, Općina je uvela praksu redovitih konzultacija i obuke za proračunske korisnike o tomu kako da pripreme prijedlog proračuna na temelju uvida u vitalne potrebe, što je za rezultat imalo pravovremeno usvajanje proračuna.

Tijekom posljednje tri godine proračun se povećao za 1,4 milijuna KM odnosno sa 5,65 milijuna KM 2003. godine povećao se na 7 milijuna KM 2006. godine. Od 2005. godine, Općina ima praksu planiranja proračuna na temelju prihoda što je dovelo do toga da je izvršenje prihoda u 2006. godini prekoračilo plan za 200 000 KM.

Pored porasta samog proračuna, došlo je do promjene u odnosu administrativnih i kapitalnih troškova. U 2003. godini, Općina je utrošila 1,4 milijuna KM na administrativne troškove (25% u odnosu na cijeli proracun) i 1 milijun KM na kapitalne investicije ili 17% ukupnog proračuna. U 2006. godini je došlo do ujednačavanja ove dvije kategorije u iznosu od 2 milijuna KM ili 28% cjelokupnog proračuna.

Upravljanje prihodima

Gledajući unazad, proračuni iz 2003. i 2004. godine se ne mogu ocijeniti kao temeljeni na prihodima, nego na rashodima, što se odrazilo na izvršenje, odnosno došlo je do podbačaja kod planiranih prihoda proračuna u odnosu na plan za 1,6 milijuna KM (planirana su 7,2 milijuna, a ostvareno je 5,65 milijuna KM). U to vrijeme planiranje proračuna karakteriziraju netočne procjene izvanrednih prihoda kao što su prihodi od privatizacije i prekalkulirani porezni prihodi.

Pored toga, Općina je pretrpjela težak udarac zbog sudske presude u kojoj je Mesna industrija Lijanovici tužila općinu za neovlašteno uvođenje i naplatu posebne pristojbe za financiranje projekata infrastrukture u iznosu od 1,1 milijun KM. Ovu su naknadu više puta više razine vlasti proglašavale zakonski neutemeljenom tvrdeći da ona po prirodi stvari predstavlja porez, a ne pristojbu. Sudska presuda je donesena u korist Mesne industrije Lijanovići. Općinski proračun je bio blokiran pet mjeseci u periodu travanj -rujan 2005. godine.

Tijekom posljednjeg tromjesečja 2005. godine, općinske vlasti odlučuju uspostaviti procedure za naplatu i prepoznavanje izvora vlastitihh prihoda. Ovakav korak je doveo do rezultata i tijekom posljednje dvije godine neporezni prihodi bilježe rast od 300 000 KM, iako njihov udio u proračunu ostaje nepromijenjen i iznosi 10%. Općina je u istom periodu ukinula spornu Posebnu pristojbu za financiranje infrastrukture.

Upravljanje rashodima

Zaključno sa 31. prosincem 2003. godine, cjelokupni općinski dug je dosegao 3 milijuna KM. Proračunska izvješća u svom sadržaju nisu imala strukturalnu podjelu ovih dugovanja. U 2004. godini općinske vlasti su ovu problematiku puno više uzele u obzir nego ranije uspostavljajući učinkovitiji sustav unutarnje kontrole, kao i Povjerenstvo za proračun i financije ispred Općinskog vijeća.

Jedna od ključnih odluka je bila da se otpočne sa otplatom dugovanja primjenom FIFO metode koja u biti znači da prioritet pri otplati imaju povijesno najstarija dugovanja osim u slučaju da se pravno ne riješi drugačije tj. u slučaju sudskih presuda.

Krajem 2004. godine ukupan općinski dug se smanjio i iznosio 2 milijuna KM. Krajem 2005., usljed blokade općinskog računa zaračunati dugovi su opet porasli na 2,4 milijuna KM. Dodatnim naporima općina uspijeva da smanji dugove završno sa 2006. godinom na 850 000 KM.

Općina Banovići

Uvod i osnovne informacije

Od 2004. godine općinski proračun je u konstantnom porastu. U periodu 2005.-2006. godina proračun je porastao za 26% odnosno za više od 1 milijun KM (sa 4,9 milijuna u 2005. godini na 6,2 milijuna KM u 2006. godini), sa 450 tisuća KM suficita. U istom razdoblju došlo je do povećanja prikupljenih neporeznih prihoda i kapitalnih investicija.

Pored promjena u prihodima i rashodima omjer sredstava utrošenih na administrativna pitanja i kapitalne investicije se neznatno promijenio. U 2005. godini skoro 1/2 ukupnog proračuna se koristilo za administrativne troškove. U 2006. godini udio ovih troškova je opao za 3% i isti trend se nastavio u 2007. godini. U 2006. godini kapitalni dio proračuna povećan je za 200.000 KM, ali se njegovo udio u ukupnom proračunu smanjio za 3% u usporedbi sa prethodnom godinom.

Upravljanje prihodima

Uprava čini napore da redovito prikuplja prihode, naročito neporezne prihode. Sve neophodne mjere za povećanje proračuna su bile poduzete. Izvori neporeznih prihoda su uredno evidentirani i sve vrste neporeznih prihoda se u cijelosti prikupljaju (99% planiranih prihoda se prikupi u tijeku godine) što je rezultat kojim se može pohvaliti samo nekolicina općina. Neporezni prihodi prikupljeni u 2006. godini su se uvećali za oko 500.000 KM u odnosu na 2005. godinu.

Općina Busovača

Uvod i osnovne informacije

Tijekom prethodne tri godine (2005., 2006. i 2007.) povećanje proračuna općine Busovača iznosilo je gotovo 1,6 milijuna KM (od 1.570.000 KM u 2005. do 3.160.000 KM u 2007.). Umjesto deficita od 132 000 KM u 2005. godini, općina sada ima suficit od 191.000 KM.

Nadalje, odnos administrativnih troškova i kapitalnih investicija značajno se izmjenio. U 2005. godini, plaće uposlenih i operativni troškovi iznosili su gotovo 54 % proračuna, dok je samo 7 % odlazilo na kapitalne investicije. Udio administrativnih troškova u proračunu za 2007. godinu smanjen je na 39 %. Približno 28 % sredstava iz općinskog proračuna predviđeno je za kapitalne investicije što izravno doprinosi razvoju zajednice. Iznos sredstava dodijeljenih za nevladine organizacije pokazuje pad sa 7 na 4 %, međutim apsolutni iznos odvojen za ove namjene je veći za gotovo deset tisuća KM.

Razlog za ovaj nesrazmjer je sveukupno povećanje proračuna od preko 100 %. Iako povećanje ostalih troškova (29 % od ukupnog proračuna za 2007) iznosi samo 4 % u 2007. godini, Općina je poduzela napore i u apsolutnim iznosima udvostručila sredstva za korisnike općinskog proračuna, zajedničku komunalnu potrošnju, raseljene osobe, stipendije, izradu prostorno-planske dokumentacije i prinudne naplate po sudskim presudama.

Upravljanje prihodima

Općinska uprava, susrećući se sa lošom financijskom situacijom naslijeđenom iz prethodnih godina, reagirala je vrlo odgovorno te identificirala probleme i poduzela sve neophodne aktivnosti kako bi prikupila što je moguće više neporeznih prihoda. Kao rezultat ovih aktivnosti, općina Busovača imala je ostvarenje od 99,96 % prikupljnih neporeznih prihoda u 2005. godini (625 700 KM planirano, a 625 454 ostvareno). Općenito, općina je dosta profitirala od uvođenja PDV-a u 2006. godini, kao i od povećanja prihoda usljed poboljšanog prikupljanja neporeznih prihoda. Kako bi ostvarila ovaj cilj, općina je prvo identificirala izvore neporeznih prihoda, donijela odluke o prikupljanju neporeznih prihoda, te uspostavila interne procedure za praćenje i prikupljanje neporeznih prihoda.

Općina je čak donijela interne procedure koje reguliraju ubiranje neporeznih prihoda u skladu sa odlukama Općinskog vijeća. Putom ovih aktivnosti, općina Busovača je osigurala praćenje neporeznih prihoda od momenta nastanka obaveze do momenta uplate i evidentiranja u glavnoj knjizi. Na ovaj nacin, općina Busovača uspjela je povećati prihode po osnovu neporeznih prihoda za gotovo 600 000 KM u poređenju sa 2005. godinom. U 2007. godini, prihod po osnovu neporeznih prihoda premašio je planirani iznos od 934.100 KM i rezultirao prikupljenim iznosom od 1.216.600 KM.

Kontrola troškova

Početkom 2005. godine općina Busovača nije imala adekvatan sustav interne kontrole. Pravilnici o internim kontrolama, kao ni procedure o internim kontrolama, jednostavno nisu postojale, a odjel za financije nije imao uvid u financijske aktivnosti proračunskih korisnika i obveze u skladu sa ugovorima potpisanim sa dobavljačima. Nakon što je uveden odgovarajući sustav kontrole i izvještavanja, dodjela svih sredstava vrši se striktno u skladu sa planom proračuna.

Općina je uspjela otplatiti dio starih dugovanja (1.543.657 KM u 2005), dok sadašnje dugovanje (na dan 31.12. 2007.) iznosi 1.390.731 KM. Dio preostalog duga odnosi se na troškove električne energije i datira još iz ratnog razdoblja (234.000 KM), kao i na neplaćene doprinose i poreze na plaću (740.000 KM) koji datira iz perioda prije otpočinjanja reforme. Kako bi riješila problem dugovanja, Općina je napravila plan otplate duga te na taj način značajno smanjila dugovanja iz ranijeg perioda. Dalje, Općina je izradila vrlo detaljan Pravilnik o javnim nabavkama koji koristi kako bi se izbjegle greške u procesu javnih nabavki. Općina je također izradila kriterije za dodjelu sredstava korisnicima proračuna u svim sferama proračunskog trošenja (projekti infrastrukture, nevladine organizacije).

Kvartalna izvješća o izvršenju proračuna urađena su sukladno sa odredbama zakona, transparentna su i sadrže tekstualna pojašnjenja. Ova izvješća redovito se dostavljaju Općinskom vijeću, a dostupni su i građanima putem Info pulta, općinske web-stranice i Službenog glasila.

Općina Čelić

Uvod i osnovne informacije

U posljednje tri godine općina Čelić je uvećala svoj proračun za više od 1 milijun KM (od 1.3 milijuna KM u 2003. godini , do 2.3 milijuna KM u 2006. godini). Umjesto deficita kao u 2001. godini, Općina ima uravnotežen, razvojni proračun.

Također, udioe aministrativnih troškova i kapitalnih investicija se značajno promijenio. Udio administrativnih troškova u ukupnom proračunu je smanjen sa 50% u 2003. godini, na 41% u 2006. godini. To je omogućilo povećanje udjela kapitalnih troškova u ukupnom proračunu, od 23% u 2003. godini do 42% u 2006. godini i 49 % u 2007. godini.

Iznos kapitalnih izdataka se povećava iz godine u godinu (od 0.3 milijuna KM u 2003. godini do 1 milijun KM u 2006. godini). Uz to, Općinska volja da doprinese razvoju lokalne zajednice pokazana je planiranim 1.6 milijuna za kapitalne izdatke u 2007. godini (podatak iz rebalansa).

Upravljanje prihodima

Realno planiran proračun se povećava iz godine u godinu, te uspoređujući izvršenje u 2003. godini (1.3 milijuna KM) sa izvršenjem u 2006. godini vidimo povećanje od 80%. Općina je imala koristi od uvođenja PDV, ali je proračun, takoder, povećan boljim prikupljanjem neporeznih prihoda. Ovo je postignuto tako što su utvrđeni izvori neporeznih prihoda, kao i preispitane odgovarajuće odluke Vijeća i usklađene sa važećim zakonima i ekonomskom situacijom u općini. Primjena internih procedura je olakšana upotrebom softvera za prijem zahtjeva građana, praćenje tijeka predmeta i evidenciju neporeznih prihoda.

DaniK, svaka čast za trud.

Hvala lider-u.

Općina Doboj Istok

Uvod i osnovne informacije

Općinski proračun konstantno raste od 2004. godine. Od 2004 do 2006 proračun je povećan za 53% (sa 1,7 mil. KM u 2004 na 2,6 mil. KM u 2006) sa 96 tisuća suficita. Ovo povećanje proračuna iskorišteno je najvećim dijelom za kapitalne investicije i za tekuće transfere, a jedan dio je iskorišten za poboljšanje radnih uvjeta. U istom periodu povećani su neporezni prihodi i kapitalne investicije, a administrativni troškovi smanjeni. Zahvaljujući informativnom sustavu, postalo je moguće stalno praćenje izvršenja proračuna. Usvojene procedure i pravilnici pomažu kontrolu usklađenosti rada sa zakonskim propisima, kao i predlaganje mjera za otklanjanje eventualnih nepravilnosti.

Uz promjene u prihodima i rashodima, neznatno se promjenio i omjer sredstava utrošenih na administrativne stavke i na kapitalne investicije. U 2003 godini polovina ukupnog proračuna pokrivala je administrativne troškove (58%), u 2004. 53%, u 2005. 52%, a 2006. godine ti troškovi su smanjeni za 7% i isti trend se nastavio i u 2007. godini. 2006. godine kapitalni dio proračuna povećan je za 320 tisuća , ali se njegov udio u ukupnom proračunu smanjio za 1% u usporedbi sa 2004. godinom.

Uprava čini napore u poboljšanju svojih prihoda i putem prikupljanja neporeznih prihoda. Poduzeta je većina mjera za povećanje proračuna. Identificirani su izvori neporeznih prihoda, prikupljeni su svi planirani neporezni prihodi (114%), ali još uvijek ima mnogo prostora za aktivnosti vezane za prikupljanje neporeznih prihoda. U 2006. godini općina Doboj Istok je prikupila 421 tisuću neporeznih prihoda što je predstavljalo samo 16% ukupnog proračuna.

Općina Doboj Jug

Uvod i osnovne informacije

Općinski proračun konstantno raste od 2003. godine, preko 71% od 2003. do 2007. (sa 0,9 mil. KM u 2003. na 1,6 mil. KM u 2007. godini). Najvećim dijelom povećanje je iskorišteno za kapitalne investicije i za tekuće transfere. Manji dio je iskorišten za poboljšanje radnih uvjeta.

Nadalje, neznatno se promjenio i omjer sredstava utrošenih na administrativne stavke i na kapitalne investicije. Administrativni troškovi su smanjeni za samo 3%, ali je taj trend nastavljen i u 2008. godini. Od 2003. - 2007. godine kapitalni proračun je povećan za samo 1% što za ovaj mali proračun predstavlja preko 200 tisuća KM. Kapitalne investicije se koriste uglavnom za izgradnju neophodne infrastrukture.

Upravljanje prihodima

Uprava čini napore da poboljša svoje prihode i putem prikupljanja neporeznih prihoda. Općina je identificirala izvore neporeznih prihoda i prikuplja ih kao što su planirani. U 2003. godini općina Doboj Jug je prikupila 316,193 tisuća KM neporeznih prihoda, a u 2007. godini 376,271 tisuća KM. Što nije veliko povećanje, ali značajno za ovu malu općinu.

Kontrola rashoda

Općina nije imala ni mehanizme interne kontrole, ni Pravilnik o internoj kontroli koji bi regulirao procedure i odgovornosti u kontroli troškova u općini. Općina nije imala evidenciju troškova po službama, a administrativni troškovi su bili previsoki. Tijekom suradnje sa OSCE-om upravljanje financijama se poboljšalo i na području kontrole troškova. Usvojen je Pravilnik o internoj kontroli i procedurama interne kontrole. Disciplina proračunskih korisnika u pogledu troškova je ojačana putem redovitog izvještavanja. Doneseni su odgovarajući kriteriji za alokaciju općinskih sredstava i sada ih proračunski korisnici poštuju.

Kvartalni izvještaji o izvršenju proračuna su u skladu sa zakonskim propisima, transparentni su i sadrže odgovarajući narativni dio. Oni se redovno podnose Općinskom vijeću, a građanima su dostupni putem šalter-sale, općinske web-stranice i medija.